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Browsing by Author "Díaz Córdova, Pedro Enrique"

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    Auditoría de gestión en la Agrícola Bananera Dánica Fruits S.A. del cantón Valencia provincia de Los Ríos, periodo 2021.
    (Ecuador : La Maná : Universidad Técnica de Cotopaxi (UTC), 2023-02) Arellano Espinoza, Kerly Marisol; Toscano Garcia, Erika Miquely; Díaz Córdova, Pedro Enrique
    La Auditoria de Gestión en la empresa agrícola Bananera DÁNICA FRUITS S.A de la ciudad de Valencia, utilizó una investigación de tipo descriptiva, de campo y bibliográfica documental para estructura del marco teórico, por otro lado entre las técnicas de recolección de información se tuvo la entrevista que fue aplicada al propietario y la encuesta para el personal que labora en la empresa, entre los métodos de análisis de información se tuvo el método analítico sintético con los cuales una vez analizada la información se procedió a la emisión de conclusiones, por su parte se aplicó un cuestionario de control interno en el que se obtienen los principales hallazgos, entre los que se destacan la falta de implementación de políticas administrativas, una baja planificación de actividades, se aprecia una carencia de una estructura organizacional, existe bajo control de las actividades, adicional se observa que no cuentan con un mapa de riesgos ni existen planes de contingencias activos, falta de coordinación entre los empleados de las áreas y no se da el seguimiento adecuado cuando existen deficiencias en las actividades realizadas. Por su parte la evaluación del nivel de confianza ahora un valor del 72.5% que se considera moderado, un nivel de riesgo de control del 11% bajo y un Riesgo Inherente del 27.5% calificándose como moderado en base a los niveles de riesgo y confianza. En base al diagnóstico situacional efectuado se tiene entre las principales fortalezas de la empresa la infraestructura propia, experiencia dentro del área agrícola, entre las oportunidades genera una gran cantidad de fuentes de trabajo a la población, entre las debilidades se tiene la falta de compromiso de los empleados, así como la carencia de un manual de funciones.
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    Auditoría de gestión y su impacto en la rentabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Occidental LTDA Cantón La Maná, periodo 2021
    (Ecuador : La Maná : Universidad Técnica de Cotopaxi (UTC), 2022-08) Chango Llumitasig, Diego Wladimir; Nieto Muela, Jeniffer Nicole; Díaz Córdova, Pedro Enrique
    La presente investigación titulada "AUDITORÍA DE GESTIÓN Y SU IMPACTO EN LA RENTABILIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO OCCIDENTAL LTDA CANTÓN LA MANÁ, PERIODO 2021", el cual tiene como objetivo principal realizar una Auditoría de Gestión y su impacto en la rentabilidad en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Occidental LTDA, Cantón La Maná, periodo 2021. Se planteó ante la necesidad de una evaluación de control interno a la agencia, dirigida a la gestión de los recursos que posee la entidad con la finalidad de observar el impacto presentado dentro de la rentabilidad, el cual se basó a una investigación no experimental con fundamentación bibliográfica para tener claro los conceptos básicos que se llevó a cabo en esta investigación aplicada, además de ser descriptiva y de campo para la recolección de la información necesaria, los métodos empleados dentro de la investigación son de carácter deductivo y analítico basado en las técnicas, cómo son las encuestas, cuestionarios que se ejecutaron al personal de la entidad de la misma manera qué se utilizó la entrevista estructurada dirigida al jefe de agencia, con la investigación se pudo determinar que su principal fortaleza es la fidelidad de los socios su problema es de no contar con una infraestructura propia esto se evidenció en el FODA esto ayudo para la ejecución de la auditoria de gestión que no llevo a tres hallazgos los cuales son falta de uso de tecnología, el jefe de la agencia no toma decisiones y no se respeta los procesos esto afecta a tener un riesgo de 21% que está en un nivel bajo y un nivel de confianza 79% que es bueno para la cooperativa, la identificación de la necesidad de poseer un manual de indicadores al interno de la agencia es fundamental para distribuir de mejor manera los recursos.
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    Auditoría de gestión y su incidencia en la rentabilidad de la ferretería Arias ubicada en el Cantón La Maná, Provincia de Cotopaxi, periodo 2022.
    (Ecuador : La Maná: Universidad Técnica de Cotopaxi, (UTC), 2023-08) Pilatasig Ayala, Blanca Flor; Sabando Parraga, Josselin Tatiana; Díaz Córdova, Pedro Enrique
    La elaboración de la presente investigación tiene como objetivo Realizar una auditoría de gestión que permita la evaluación del uso de los recursos y su incidencia en la rentabilidad de la Ferretería Arias ubicada en el cantón La Maná, Provincia de Cotopaxi, periodo 2022. Como parte de la metodología empleada se utilizó el método analítico. Entre los tipos de investigación empleados, se utilizó la investigación aplicada, bibliográfica, de campo y descriptiva, para diagnosticar la situación actual de la empresa, se utilizó se aplicó el cuestionario de control interno COSO I, en base a los componentes Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación y Supervisión, la aplicación del cuestionario de manera consolidada, correspondiente a todos los componentes del cuestionario de control interno COSO I, refleja que el nivel de confianza , fue de 83% el mismo que se ubica en el rango de ALTO, mientras que el nivel de riesgo calculado fue de 17% el mismo que se ubica en el rango de BAJO, los indicadores muestran un aumento en las ventas y utilidades para la ferretería entre 2020 y 2021, pero también se observa que no hubo reducción de costos y que el patrimonio de la ferretería disminuyó en un 1.56%. La matriz de incidencia de rentabilidad muestra cómo la ferretería gestiona sus recursos para mejorar su rentabilidad y los indicadores de gestión muestran una rentabilidad eficiente y un crecimiento en las cuentas fundamentales. Finalmente, como propuesta se procedió al diseño de un manual de políticas, funciones y procedimientos para la Ferretería Arias. Se concluye que la empresa no tiene definidos de manera formal, procedimientos en los diferentes departamentos de la empresa. Se recomienda la propuesta de un modelo de manual de políticas, funciones y procedimientos para la Ferretería Arias.
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    Auditoría de Gestión y su incidencia en la toma de decisiones en el Hospital General Privado Tungurahua ESMEDICAS S.A., cantón Ambato, provincia de Tungurahua, periodo 2022.
    (Ecuador : La Maná : Universidad Técnica de Cotopaxi (UTC), 2024-02) Sánchez Ramos, Luis Ángel; Vera Resabala, Nicole Nayeli; Díaz Córdova, Pedro Enrique
    La presente investigación en el Hospital General Privado Tungurahua ESMEDICAS S.A. tuvo como objetivo evaluar la eficacia, eficiencia y efectividad en áreas clave: administrativa, clínica y financiera. La metodología utilizada incluyó investigación de campo, una investigación bibliográfica documental para brindar el sustento teórico en base a revisión de procesos, políticas y estructuras, utilizando el Control Interno. Se desarrolló las 4 fases de la auditoria, cada una con sus respectivos objetivos, programas y papeles de trabajo, se desarrolló el cuestionario de control interno que se realizó a los empleados de las diferentes áreas, en él se evidencio un nivel de confianza alto con un 89% y un nivel de riesgo bajo del 11%. En los papeles de trabajo se expone áreas de mejora cruciales para fortalecer la eficacia y eficiencia operativa, La implementación de acciones específicas, como el rediseño del organigrama, desarrollo de políticas documentadas y mejoras en la calidad de servicios y gestión financiera, contribuyó significativamente a optimizar la toma de decisiones y la eficacia global de la institución. En conclusión, la auditoría resalta la necesidad de acciones correctivas para fortalecer los procesos y la estructura organizativa. Se recomienda diseñar un nuevo organigrama actualizado y documentar políticas críticas, establecer un comité de revisión de calidad en el área clínica, implementar protocolos para la integridad de historias clínicas y desarrollar estrategias para mejorar la rentabilidad financiera.
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    Auditoría tributaria y su incidencia en el cumplimiento de las obligaciones fiscales en el centro comercial “Su Economía” del cantón Valencia, provincia de Los Ríos, periodo 2022.
    (Ecuador : La Maná: Universidad Técnica de Cotopaxi, (UTC), 2023-08) García Álava, Arianna Mickaela; Herrera Argoti, María Belén; Díaz Córdova, Pedro Enrique
    El presente trabajo abordó la "Auditoría Tributaria y su incidencia en el cumplimiento de las obligaciones fiscales en el Centro Comercial “Su Economía” del cantón Valencia, provincia de Los Ríos, periodo 2022". El objetivo principal fue aplicar una Auditoría Tributaria para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, garantizando el adecuado cumplimiento de las disposiciones legales y fiscales en la entidad. Por otra parte, la metodología utilizada en el estudio se basó en diferentes tipos de investigación, como la bibliográfica y la descriptiva. Además, se llevó a cabo una investigación de campo donde se realizaron entrevistas y encuestas a los empleados de la entidad para obtener información adicional y enriquecer el trabajo investigativo. Los resultados de la Auditoría aplicada revelaron que la entidad cumple de manera efectiva con sus obligaciones fiscales, garantizando la integridad y transparencia de sus actividades comerciales. La auditoría también permitió identificar áreas de mejora para asegurar el cumplimiento de las normativas establecidas. Además, el nivel de confianza obtenido en la auditoría fue del 82%, lo que indica un alto grado de certeza en la situación tributaria de la entidad. Sin embargo, se identificó un riesgo de control del 18%, lo que señala que existen áreas que podrían mejorar para fortalecer el cumplimiento efectivo de las obligaciones fiscales. Por último, con base en los datos recopilados y analizados, se diseñó un manual de procedimientos y políticas tributarias que contribuyeron al cumplimiento efectivo de las obligaciones fiscales, fortaleciendo la gestión del Centro Comercial "Su Economía".
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    Control interno en el área administrativa y su incidencia en la toma de decisiones del Sindicato Cantonal de Choferes Profesionales de Valencia, Provincia - Los Ríos. Año 2021
    (Ecuador : La Mana : Universidad Técnica de Cotopaxi (UTC), 2022) Endara Alescano, Jessenia Adriana; Romero Cedeño, Lissbeth Dayanara; Díaz Córdova, Pedro Enrique
    El presente trabajo investigativo se llevó a cabo en el cantón valencia, la cual tiene como objetivo una evaluación de control interno y la propuesta de un manual de funciones, políticas y procedimientos en el área administrativa. Se utilizó la investigación cuantitativo y cualitativo se indago en la investigación para elaborar la recolección de datos importante para cumplir con los objetivos de la investigación, fue necesario aplicar técnicas como entrevista y la encuesta sin dejar a atrás el instrumento como cuestionario. Se puede considerar que la institución en el ámbito profesional va direccionada de una manera que se pueda expandir pero internamente tiene conflictos, en la área administrativa que es causado por la carencia de control interno; la evaluación arroja como resultado que la institución no cuenta con misión, visión lo que impide alcanzar los objetivos de manera deseada, por otro lado la falta de una estructura organizacional y el manual de funciones, políticas y procedimientos, llevar a cabo la elaboración y aplicación de los cuestionario son pieza fundamentales en la protección de los recursos del Sindicato, dando como resultado un nivel de confianza con el 74 % calificado como “moderado” mientras que el nivel de riesgo de control se lo califica “bajo” con él 26 % y el riesgo inherente del 13 % por lo que se puede determinar que el Sindicato se debe tomar correcciones importante y dar solución de manera preciso a cada hallazgo. En cuanto el control interno y la incidencia de la toma de decisiones se aplicaron con el indicador de gestión operacional con un 49,99% refleja de eficacia y eficiencia de efectividad para el sindicato. Se estableció un organigrama estructural, un manual de funciones, políticas y procedimientos para el área administrativo ya que ayudaría a facilitar las actividades de los empleados.
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    “Control Interno y su incidencia en la gestión administrativa de la empresa de RapiRaptor Cía., Ltda., del Cantón La Maná, provincia de Cotopaxi”
    (Ecuador : La Maná : Universidad Técnica de Cotopaxi (UTC), 2021-08) Gallo Castillo, Sandy Clarive; Masapanta Toapanta, Liliana Cecilia; Díaz Córdova, Pedro Enrique
    La presente investigación titulada, “Control Interno y su incidencia en la gestión administrativa de la Empresa de RapiRaptor Cía. Ltda., del Cantón La Maná provincia de Cotopaxi”, la información nueva que aporta a la sociedad es la estructuración de procesos sistemáticos que pueden adaptarse en diferentes entidades, fomentando un crecimiento innovador a nivel institucional; dentro de los servicios que ofrece la entidad se verán beneficiados al conocer de forma detallada el impacto de control adecuado para fomentar un marco competitivo adecuado. La causa de esta investigación, es que la empresa RapiRaptor no cuenta con un sistema de control interno que permita determinar un desarrollo adecuado de la parte administrativa, se aplicó la investigación descriptiva científica. Para la realización del control interno en la empresa se aplicó como técnicas de investigación la encuestas a los colaboradores, la entrevista a los Directivos y las hojas de control interno para consolidar el análisis de los cinco componentes de la empresa y en función de ello establecer la situación real de la entidad, a fin de fortalecer el crecimiento de la entidad, fomentando el nivel competitivo de cada uno de los servicios que brinda la entidad, entre los resultados se establece que los procesos a nivel de la Gestión Administrativa en la empresa RapiRaptor no se visualizan a través de indicadores de eficiencia debido a la carencia de los mismos. Dentro de la empresa se evidencia que existe un porcentaje muy alto de procedimientos que no son planificados, lo cual reduce el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos que se generan. Se estableció como conclusión que a fin de mejorar el desarrollo funcional de la Empresa RapiRaptor Cía. Ltda., es necesario fortalecer el direccionamiento estratégico estableciendo de forma clara la misión, visión, valores corporativos, estructura organizacional, procesos funcionales, los mismos que permitan establecer un proceso sistemático funcional.
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    Control interno y su incidencia en la toma de decisiones en el departamento de cobranzas de la Empresa Eurocréditos, del Cantón La Maná. Año 2021
    (Ecuador : La Mana : Universidad Técnica de Cotopaxi (UTC), 2022) Lugo Córdova, Carlos Santiago; Perez Cevallos, Lourdes Adriana; Díaz Córdova, Pedro Enrique
    En la actualidad, el control interno es una herramienta indispensable en la ejecución de los procesos enfocados en lograr un nivel óptimo de eficiencia y eficacia. Este permite identificar inconsistencias y aplicar medidas preventivas o correctivas que optimizan la operatividad de las empresas. La presente investigación tiene como objetivo evaluar el control interno y su incidencia en la toma de decisiones del departamento de cobranzas de la empresa Eurocréditos del cantón La Maná, año 2021. Para ello, fue necesario aplicar una metodología que abarca una investigación de campo no experimental, mixta (cuali-cuantitativa), de carácter descriptivo. El instrumento de recolección de datos aplicado fue la encuesta a una población total de 4 empleados del departamento de cobranzas. También, se realizó una evaluación de control interno a través de un cuestionario basado en la metodología de COSO III: “Marco Integrado de Control de Riesgo”, mediante cinco componentes y 17 principios. La metodología aplicada permitió identificar debilidades sustanciales en cuanto a la estructura, jerarquización y responsabilidades, así como procedimientos propios del área y actividades de control ineficientes que interfieren en la planeación y consecución de objetivos, reduciendo el nivel de eficiencia. La evaluación de control interno expuso un nivel de riesgo del 22,22% y confianza de 77,78%, lo que refleja cierta dificultad de control interno en el departamento de cobranza. Debido a la importancia que representa esta área examinada en la concesión de los objetivos globales y en el resultado de la empresa, se propone como solución un manual de control interno que contribuya al mejoramiento de procesos y consecución de objetivos en pro del desarrollo empresarial.
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    Costos de producción en la elaboración del queso y su impacto en el beneficio económico de la Asociación Agroindustrial “La Josefina” del cantón La Maná, provincia de Cotopaxi, Año 2023.
    (Ecuador : La Maná Universidad Técnica de Cotopaxi (UTC), 2024-08) Ayala Chiguano, Dexy Karolina; Laje Laje, Glenda Beatriz; Díaz Córdova, Pedro Enrique
    This research project aimed to determine the production costs in the preparation of cheese at the agro-industrial association “La Josefina”, La Maná Canton, Cotopaxi Province and to propose a process costing system in order to know the production cost and the obtained profit at the association. The used research methodologies were: field research, descriptive research, and bibliographic research for the collection of information and construction of the theoretical framework. The used methods were: inductive and deductive. In addition, as a technique of data collection, the observation technique was used which detailed the process to make the cheese and the interview and survey which respective information was obtained, so regarding production costs and carried out processes for cheese making. Among the results, it could be appreciated that the association did not have a costing system. According to this, the decision of making a proposal of a process cost system that allows the identification of each cost that occurs for the production of cheese was stablished. The results showed a unit cost of $1.16 and a net profit of $652.65 for all units produced during a month. Among the profitability indicators, a profitability of 34% is obtained, an operational profitability of 29%, and net profitability of 25%.
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    Costos por órdenes de producción y su incidencia en la rentabilidad de la empresa “Confecciones Yoly” cantón Latacunga, provincia de Cotopaxi, año 2022.
    (Ecuador : La Maná : Universidad Técnica de Cotopaxi (UTC), 2024-02) Cuchive Chiguano, Lourdes Ximena; Lalaleo Luna, Laura Alicia; Díaz Córdova, Pedro Enrique
    El presente trabajo investigativo tuvo como objetivo general la determinación de los costos de producción que se generan en la empresa confecciones Yoly y el diseño de un sistema de costeo por órdenes de producción en el cual se utilizó una metodología de tipo mixta, utilizando técnicas e instrumentos cuantitativos como la encuesta y cualitativos como la observación y entrevista, los tipos de investigación fueron bibliográfica, documental y de campo, los métodos utilizados para el análisis de información fueron en analítico sintético y deductivo. Las técnicas de recolección de información utilizada son la entrevista aplicada al propietario y la encuesta a los empleados. Una vez realizado la hoja de costos para la orden de producción de terno para caballeros se obtuvieron los siguientes resultados: materia prima directa de 1872,00, los materiales indirectos de $108,95 la mano de obra directa de $289,88, los costos indirectos de fabricación, fue de $196,73, dando un costo de producción total de $2.467,56 y un costo unitario de $77,11 por cada terno elaborado. Para la elaboración de terno para las damas dio como resultado: el valor de los materiales directos, $ 498.50, los materiales indirectos de $63,95, la mano de obra directa de $113,22, los Costos indirectos de fabricación fue de $151,73, dando un costo total de producción de $827,39 y un costo unitario de $68,95, por cada terno elaborado. En base a los cálculos del indicador de rentabilidad margen bruto dio como resultado el 34% de ingresos que tiene la empresa, mientras que el Margen Operacional de la empresa es de 34% lo cual nos indica los ingresos que tiene sobre las ventas, el margen neto tienen un valor porcentual del 34% indica la utilidad neta de la empresa, el margen de rentabilidad financiera de 29% de los fondos invertidos por parte de la empresa, el margen de rentabilidad del activo de 15% lo que indica que la empresa está funcionando eficientemente y un total de 29% de rentabilidad operacional del patrimonio estos indicadores permitieron conocer la rentabilidad de la empresa la cual es óptima y rentable.
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    Costos por procesos y su efecto en la rentabilidad de la empresa embotelladora Jet Agua del cantón La Maná provincia de Cotopaxi periodo 2023.
    (Ecuador : La Maná Universidad Técnica de Cotopaxi (UTC), 2024-08) Marin Guerrero, Judith Mayeli; Vásconez Urbina, Diego Robel; Díaz Córdova, Pedro Enrique
    The main objective of carrying out this project was to analyze the relationship between process costs and the profitability of the Jet Agua bottling company, located La Maná, province of Cotopaxi, during the period 2023. To achieve this objective it was necessary an exhaustive study of the different processes that make up Jet Agua's value chain, from water collection to the distribution of the final product. As part of the research methodology used, descriptive, field and bibliographic research, and the analytical, deductive and inductive method were used. In addition, the interview and survey technique were employed too. In this way, the manager of the water bottling company JET AGUA and the employees who work in the aforementioned company were then interviewed. The obtained results allowed the researchers to identify the main elements of the production cost of the Jet Agua Company, such as raw materials, direct labor and indirect manufacturing costs. However, it was perceived that the company does not maintain a detailed control of these elements, which makes it difficult to accurately assign costs to each process. Additionally, it was evident that the company does not have an established cost system, which limits the ability to make informed decisions about pricing and resource optimization. It is concluded that the process cost model developed in Excel allowed that The Jet Agua Company determines production costs more precisely at each stage of the production process. So that, this provides a useful tool for decision making, especially in setting sales prices. Finally, It is recommended that the company Jet Agua implement and keep updated the process cost model developed in Excel. This will allow them to have closer control of production costs and will contribute to strategic decision making.
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    Diseño de un proceso contable para la Asociación de Campesinos Lamanenses “Ascala” dedicada a la venta de chocolates, cantón La Maná, período 2021.
    (Ecuador : La Maná : Universidad Técnica de Cotopaxi (UTC), 2023-02) Cedeño Mera, Brenda Yamilex; Fajardo Latacunga, Mónica Yajaira; Díaz Córdova, Pedro Enrique
    El objetivo de la presente investigación es diseñar el proceso contable para la ASOCIACIÓN DE CAMPESINOS LAMANENSES “ASCALA”, que permita generar información confiable y oportuna para la adecuada toma de decisiones. Se procedió a la elaboración del problema de investigación, destacando el aspecto macro, meso y micro sobre la problemática ampliada. La elaboración del marco teórico del proyecto de investigación, se la realizó tomando en cuenta la segmentación realizada a las variables del tema de estudio, en las categorías fundamentales previamente establecidas. Como parte de la metodología aplicada, se utilizó el método analítico e inductivo, los tipos de investigación utilizados fueron la investigación bibliográfica, de campo, histórica y descriptiva. Para la elaboración del objetivo específico 1, se procedió a utilizar la técnica de la entrevista, la cual fue aplicada al gerente de la ASOCIACIÓN DE CAMPESINOS LAMANENSES “ASCALA”, para que brinde sus opiniones sobre la factibilidad de poder implementar un sistema contable a través del programa operativo Excel. Para la realización del objetivo específico 2, se procedió a la aplicación de la técnica de la encuesta, al total de socios que forman parte de la asociación. Finalmente se procedió a diseñar el proceso contable para la ASOCIACIÓN DE CAMPESINOS LAMANENSES “ASCALA”, a través de la elaboración de un sistema contable, en el programa operativo Excel. Se concluye que la implementación de la mencionada propuesta beneficiará las actividades de la empresa, por lo tanto, se recomienda a los socios de la asociación, que acojan su implementación.
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    Plan de control interno en el proceso de revisión de gastos en la empresa “OLCE ELECTRIK S.A.S” año 2022 cantón Quito, provincia de Pichincha.
    (Ecuador : La Maná Universidad Técnica de Cotopaxi (UTC), 2024-08) Mora Figueroa, Rosa Mariana; Peñafiel Ajila, José Ricardo; Díaz Córdova, Pedro Enrique
    This research project was focused on the design and implementation of an internal control plan for the expense review at the company OLCE RLC ELECTRIK S.A.S. which is located in Quito canton, Pichincha province, during the year 2022. The need for this project was stablished due to the current inefficiency on the internal financial control of the company, especially in the registration and disbursement of expenses. The aim of this internal control plan was to establish clear norms and guidelines that ensure the correct entry and registration of all types of expenses made by the company. This included the implementation of specific policies and procedures to improve the operational efficiency and reliability of financial information. This plan was implemented at different levels, and at each of them, compliance and set responsibilities were detailed. As a benefit of the plan, the company improved its financial management by reducing vulnerability to financial risks, and by ensuring the efficient allocation of resources.
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    “Sistema de control interno para inventarios en el “Centro Comercial Noble” del cantón La Maná”.
    (Ecuador : La Maná : Universidad Técnica de Cotopaxi (UTC), 2020-03) Pallo Pallo, Margoth Leticia; Callatasig Toasa, Klever Mauricio; Díaz Córdova, Pedro Enrique
    La aplicación del control interno proyecta ser una herramienta de enorme utilidad para mejorar el desempeño de la función de control del inventario, debido a lo anterior se planteó como objetivo general diseñar un sistema de control interno para la gestión de inventarios en el “Centro Comercial Noble” del cantón La Maná que permita incrementar la efectividad del control y manejo de inventarios. La metodología utilizada fue investigación exploratoria, descriptiva, los métodos de investigación científico y analítico, mediante el uso de las técnicas de la observación directa, la entrevista y encuestas dirigidas al personal de la empresa a través de la aplicación de encuestas y entrevistas al personal de la empresa se identificó que el establecimiento comercial no dispone de políticas y procedimientos, lo que dificulta un adecuado control de la mercadería; existiendo el riesgo que los productos se deterioren por el tiempo que se almacena en bodega. En respuesta se desarrolló un análisis sobre la situación actual de Centro Comercial Noble. En su diagnóstico preliminar por medio de una matriz FODA se estableció que sus principales fortalezas, constituyen la variedad de productos que oferta y el nivel de precios que maneja en todas las líneas de sus productos, mientras que una de sus debilidades de mayor preponderancia resultó ser el manejo de sus inventarios, debido a un débil control interno de inventarios. La evaluación del control interno, permitió identificar las áreas críticas de la empresa y determinar hallazgos como la inexistencia de políticas y procedimientos en el área de inventarios y ventas, no se han definido condiciones para la devolución de productos, no cuenta con una manual de políticas para el área de Caja, no se efectúa un proceso de inducción y capacitación del personal, inadecuado sistema de recepción de productos. Determinado los siguientes niveles de riesgo: 40% para el área de ventas, 17% para el área de compras, 25% el área de Recursos Humanos, el 20% para el área de Inventarios. Por ello se planteó un manual de funciones, políticas y procedimientos basado en la evaluación del sistema de control interno y organigrama estructural de la empresa, 20% para el área de inventarios, los cuales al ser aplicados busca beneficiar de manera directa al propietarios, empleados y clientes del Centro Comercial Noble del cantón La Maná.
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